Чому це важливо

Багато людей продають товари не на одній платформі, а одразу на кількох. Наприклад, щось виставляють на OLX, частину продають через Prom, іноді через Instagram, TikTok, Telegram, Etsy, eBay або Facebook Marketplace.

Раніше багато хто думав так: “Якщо на кожній платформі продажів небагато, податкова нічого не побачить”.

Нові правила змінюють цю логіку. Податкова має отримувати інформацію від цифрових платформ і бачити загальний дохід особи, а не лише окремий майданчик.

Тобто головне питання тепер не “скільки я продав на OLX”, а “скільки я загалом отримав через усі цифрові платформи за рік”.

Що передбачає новий підхід

Законопроєкт №15111-д запроваджує систему звітності цифрових платформ про доходи користувачів. Йдеться не лише про OLX. Підхід значно ширший і може стосуватися різних сервісів, через які люди отримують дохід.

Це можуть бути:

маркетплейси;

платформи оголошень;

сервіси доставки;

таксі-сервіси;

платформи оренди житла;

сервіси продажу товарів;

міжнародні платформи.

Ідея проста: платформа бачить, що користувач продав товар або отримав дохід через її сервіс. Вона передає інформацію податковій або своєму податковому органу за кордоном, а потім ці дані можуть потрапити до України через міжнародний автоматичний обмін.

Як податкова рахуватиме дохід

Податкова не дивитиметься лише на одну платформу окремо. Якщо людина продає на кількох майданчиках, дані можуть підсумовуватися.

Наприклад:

на OLX продано товарів на 1000 євро;

на Prom — ще на 1500 євро;

на Etsy — ще на 2000 євро;

на Facebook Marketplace — ще на 800 євро.

Окремо кожна сума може виглядати не дуже великою. Але разом це вже 5300 євро доходу за рік.

Якщо закон працюватиме за заявленою моделлю, податкова зможе бачити загальний дохід і визначати, чи перевищено неоподатковуваний ліміт.

Ліміт 2000 євро: як він працює

Одне з найбільш обговорюваних правил — неоподатковуваний ліміт 2000 євро на рік для продажу товарів через цифрові платформи.

Це означає, що якщо фізична особа продала товарів через платформи на суму до 2000 євро за рік, такий дохід не повинен оподатковуватися за новим режимом.

Але важливо: це не 2000 євро на кожну платформу. Це загальний річний ліміт для особи.

Тобто не можна продати на OLX на 1900 євро, на Prom на 1900 євро, на Etsy на 1900 євро і вважати, що на кожній платформі ліміт не перевищено. Податкова може підсумувати всі продажі.

Приклад 1: продаж власних речей

Людина протягом року продала:

старий телефон за 300 євро;

дитячий візок за 200 євро;

велосипед за 400 євро;

кілька речей на 300 євро.

Загалом — 1200 євро.

Якщо це реальні особисті речі і загальна сума не перевищує 2000 євро, ризик оподаткування за новим режимом мінімальний.

Приклад 2: продажі на кількох платформах

Людина продає одяг через Instagram, частину дублює на OLX, а частину — на Prom.

За рік вийшло:

OLX — 1500 євро;

Instagram — 1200 євро;

Prom — 1800 євро.

Загалом — 4500 євро.

У такому випадку ліміт 2000 євро перевищено. Податкова може визначити суму перевищення і застосувати податок саме до частини понад ліміт.

Приклад 3: 10 платформ по 1000 євро

Це найпростіший приклад.

Якщо продавець отримав по 1000 євро на десяти різних платформах, загальний дохід становить 10 000 євро.

Якщо неоподатковуваний ліміт — 2000 євро, то податок може рахуватися з 8000 євро перевищення.

Тобто “розкласти продажі по різних платформах” не означає уникнути обліку.

Ставка податку

За публічними поясненнями до нових правил, для окремих доходів фізичних осіб через цифрові платформи має застосовуватися ставка 10%. Це не класична модель ФОП, а окремий режим для доходів через платформи.

Однак важливо розуміти: конкретні умови застосування ставки, порядок утримання, момент старту і технічні деталі потрібно перевіряти після остаточного набрання законом чинності.

Хто буде платити: продавець чи платформа

Нова модель передбачає, що значну частину адміністрування мають виконувати самі платформи.

Тобто платформи повинні:

ідентифікувати користувачів;

збирати інформацію про операції;

звітувати податковим органам;

у певних випадках утримувати податок;

передавати дані до податкової.

Для звичайної людини це означає, що продажі стають більш видимими. Навіть якщо продавець не подає декларацію, платформа може передати інформацію про його дохід.

Чи стосується це ФОП

Якщо особа зареєстрована як ФОП і продає товари або послуги через маркетплейс у межах своєї підприємницької діяльності, вона має працювати за своїм податковим режимом.

Тобто ФОП на єдиному податку не повинен автоматично переходити на “10% податку на OLX” лише тому, що продає через платформу. Але платформа і податкова все одно можуть бачити обсяги операцій, тому важливо, щоб платежі, облік і КВЕДи відповідали реальній діяльності.

Якщо людина фактично веде бізнес, але не має ФОП, тоді ризики вищі.

Чи можна уникнути податку, якщо брати оплату напряму на картку

Це сумнівна і ризикована ідея.

Якщо товар виставлений на платформі, а покупець знайшов продавця через платформу, сама платформа може мати інформацію про оголошення, ціну, контакт, переписку або факт продажу. Крім того, регулярні платежі на картку від різних осіб теж можуть викликати питання.

Тобто схема “на платформі домовилися, а оплату скиньте напряму на картку” не гарантує невидимості.

Більше того, якщо продажі регулярні, це може створити ще один ризик — діяльність без державної реєстрації як ФОП.

Instagram, Telegram і TikTok: чи це теж платформи

Тут усе залежатиме від остаточного тексту закону та того, як будуть визначені цифрові платформи.

Класичний маркетплейс або сервіс оголошень — це очевидна ситуація.

Instagram чи Telegram складніші. Якщо вони просто використовуються як канал комунікації, питання може бути іншим. Але якщо через них системно продаються товари, приймаються замовлення, ведеться сторінка-магазин і надходять платежі, податкова все одно може оцінювати це як підприємницьку діяльність.

Тобто навіть якщо конкретна соцмережа не виступає податковим агентом, регулярні продажі через неї не стають автоматично “невидимими”.

Що буде з особистими речами

Найбільше людей хвилює продаж вживаних речей.

Наприклад, людина продає старий ноутбук, телефон, одяг, велосипед або дитячі речі. У нормальній логіці такі продажі не повинні прирівнюватися до повноцінного бізнесу, якщо вони разові, нерегулярні і не перевищують встановлений ліміт.

Але якщо “власні речі” продаються щотижня, однотипними партіями, з рекламою, доставкою і постійними платежами — це вже виглядає не як побутовий продаж, а як бізнес.

Як підготуватися продавцям

Якщо ви продаєте час від часу власні речі — достатньо просто не змішувати це з системною торгівлею.

Якщо ви продаєте регулярно — варто подумати про ФОП.

Якщо ви вже ФОП — перевірити КВЕДи, систему оподаткування, облік доходів і спосіб приймання платежів.

Якщо ви продаєте на кількох платформах — вести свій облік загального доходу, а не покладатися на те, що кожна платформа показує тільки свою частину.

Якщо продажі наближаються до 2000 євро на рік — варто уважніше стежити за сумами.

Що треба запам’ятати

Перше: ліміт 2000 євро — це не “на кожну платформу”, а загалом по особі.

Друге: податкова зможе отримувати дані від різних платформ і зіставляти їх.

Третє: якщо продавець користується багатьма платформами, доходи можуть підсумовуватися.

Четверте: податок має нараховуватися не на весь дохід, а на перевищення понад неоподатковуваний ліміт — якщо саме така модель залишиться у фінальному механізмі.

П’яте: ФОПи мають працювати за своїм податковим режимом, але повинні мати порядок в обліку.

Практичний висновок

Нові правила роблять онлайн-продажі прозорішими. Раніше можна було думати: “На OLX трохи, на Prom трохи, на Etsy трохи — ніхто не порахує”. Тепер податкова має отримати інструмент, щоб бачити загальну картину.

Для звичайної людини, яка продала старий телефон і кілька речей, це не має стати проблемою. Для тих, хто фактично веде бізнес через маркетплейси без ФОП, ризики зростають.

Головне правило просте: якщо це разові продажі власних речей у межах ліміту — одна ситуація. Якщо це регулярна торгівля через кілька платформ — це вже дохід, який потрібно обліковувати і правильно оформлювати.